Alle Titel der erfolgreichen Reihe:
Außenhandel - Jahrmann
Bilanzen - Ditges/Arendt
Buchführung - Bussiek/Ehrmann
Controlling - Ziegenbein
Einführung in die Betriebswirtschaft - Olfert/Rahn
Finanzierung - Olfert/Reichel
Investition - Olfert/Reichel
Kostenrechnung - Olfert
Lexikon der Betriebswirtschaftslehre - Olfert/Rahn
Lexikon Finanzierung & Investition - Olfert
Lexikon Personalwirtschaft - Olfert
Logistik - Ehrmann
Marketing - Weis
Materialwirtschaft - Oeldorf/Olfert
Organisation - Olfert
Personalwirtschaft - Olfert
Produktionswirtschaft - Ebel
Prüfungstraining Steuerlehre - Zschenderlein
Unternehmensführung - Rahn
Unternehmensplanung - Ehrmann
Unternehmenssteuern - Grefe
Wirtschaftsinformatik - Holey/Welter/Wiedemann

ISBN 978-3-470-59571-9

Inhaltsverzeichnis
Zur Reihe: Kompendium der praktischen Betriebswirtschaft						5
Vorwort						7
Inhaltsverzeichnis						9
Abkürzungsverzeichnis						13
A.	Grundlagen des Allgemeinen Steuerrechts					15
	1.	Öffentlich-rechtliche Abgaben				15
	2.	Steueraufkommen				16
	3.	Einteilung der Steuern nach verschiedenen Kriterien				17
	4.	Überblick über die steuerlichen Vorschriften				20
	5.	Überblick über den Aufbau und die Aufgaben der Steuerverwaltung				22
B.	Umsatzsteuer					23
	1.	Stellung innerhalb des Steuersystems und rechtliche Grundlagen				23
	2.	Grundbegriffe des Systems der Umsatzsteuer				25
	3.	Steuerbare Umsätze				26
		3.1	Entgeltliche Leistungen			26
			3.1.1	Leistungsbegriff		26
			3.1.2	Unternehmerbegriff		31
			3.1.3	Inland, Ausland, Gemeinschafts- und Drittlandsgebiet		36
			3.1.4	Entgelt		38
			3.1.5	Rahmen des Unternehmens		42
			3.1.6	Ort der Leistung		43
		3.2	Unentgeltliche Leistungen			48
			3.2.1	Entnahme von Gegenständen		50
			3.2.2	Sachzuwendungen an das Personal		51
			3.2.3	Andere unentgeltliche Zuwendungen		52
			3.2.4	Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens		54
			3.2.5	Verwendung von Gegenständen für den privaten Bedarf des Personals		55
			3.2.6	Andere unentgeltliche sonstige Leistungen		56
			3.2.7	Ort der Leistung		57
		3.3	Steuerbare Einfuhr			57
		3.4	Steuerbarer innergemeinschaftlicher Erwerb			59
	4.	Steuerbefreiungen				62
	5.	Bemessungsgrundlagen				66
	6.	Steuersätze				72
	7.	Entstehung der Umsatzsteuer und Steuerschuldner				74
	8.	Ausstellung von Rechnungen				78
	9.	Vorsteuerabzug				83
	10.	Festsetzung und Erhebung der Umsatzsteuer				91
	11.	Besondere Meldepflichten				95
	12.	Wichtige Aufzeichnungspflichten				96
	13.	Besteuerung der Kleinunternehmer				98
C.	Einkommensteuer					100
	1.	Stellung innerhalb des Steuersystems und rechtliche Grundlagen				100
	2.	Steuerpflicht				101
		2.1	Persönliche Steuerpflicht			101
		2.2	Sachliche Steuerpflicht			104
		2.3	Einkunftsermittlung			106
			2.3.1	Grundgrößen der Einkünfte		106
			2.3.2	Gewinn- bzw. Überschussermittlung		114
			2.3.3	Umfang des Betriebsvermögens		121
			2.3.4	Ermittlung der Überschusseinkünfte		123
			2.3.5	Zeitlicher Aspekt der Einkunftsermittlung		124
	3.	Die Einkunftsarten				126
		3.1	Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft			126
		3.2	Einkünfte aus Gewerbebetrieb			128
		3.3	Einkünfte aus selbstständiger Arbeit			132
		3.4	Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit			134
		3.5	Einkünfte aus Kapitalvermögen			140
		3.6	Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung			148
		3.7	Sonstige Einkünfte			157
	4.	Ermittlung der Summe der Einkünfte				163
	5.	Ermittlung des Gesamtbetrags der Einkünfte				164
		5.1	Altersentlastungsbetrag			165
		5.2	Entlastungsbetrag für Alleinerziehende			166
		5.3	Freibetrag für Land- und Forstwirte			167
	6.	Ermittlung des Einkommens				168
		6.1	Verlustabzug			168
		6.2	Sonderausgaben			170
		6.3	Außergewöhnliche Belastungen			194
	7.	Ermittlung des zu versteuernden Einkommens				208
		7.1	Kindergeld und Freibeträge für Kinder			208
		7.2	Härteausgleich			214
	8.	Ermittlung der Einkommensteuer				215
		8.1	Veranlagung			215
		8.2	Einkommensteuertarif			217
		8.3	Berechnung der Steuerschuld bzw. des Steuerguthabens			221
	9.	Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb				222
	10.	Steuerermäßigung für haushaltsnahe Beschäftigungen				223
	11.	Lohnsteuer				229
D.	Eigenheimzulage					239
	Förderung der zu eigenen Wohnzwecken genutzten oder unentgeltlich überlassenen Wohnungen nach dem Eigenheimzulagengesetz (EigZulG)
E.	Körperschaftsteuer					244
	1.	Stellung innerhalb des Steuersystems und rechtliche Grundlagen				244
	2.	Persönliche Steuerpflicht und Steuerbefreiungen				245
	3.	Sachliche Steuerpflicht				248
	4.	Tarif und Steuerfestsetzung				255
F.	Gewerbesteuer					256
	1.	Stellung innerhalb des Steuersystems und rechtliche Grundlagen				256
	2.	Steuergegenstand und Steuerpflicht				257
	3.	Steuerschuldner				260
	4.	Ermittlung der Gewerbesteuer				261
	5.	Zerlegung des Steuermessbetrags				272
	6.	Gewerbesteuerrückstellung				274
G.	Abgabenordnung					275
	1.	Allgemeine Grundlagen				275
	2.	Zuständigkeit der Finanzbehörden				276
	3.	Steuerverwaltungsakte				277
	4.	Fristen und Termine				280
	5.	Festsetzungs- und Feststellungsverfahren				285
	6.	Erhebungsverfahren				289
	7.	Rechtsbehelfsverfahren				293
	8.	Rechtsverstöße im Steuerrecht				296
Literaturverzeichnis						299
Übungsfalle						301
Umsatzsteuer-Prüfungsfall 1						303
Umsatzsteuer-Prüfungsfall 2						305
Umsatzsteuer-Prüfungsfall 3						307
Umsatzsteuer-Prüfungsfall 4						309
Umsatzsteuer-Prüfungsfall 5						312
Einkommensteuer-Prüfungsfall 1						314
Einkommensteuer-Prüfungsfall 2						316
Einkommensteuer-Prüfungsfall 3						319
Einkommensteuer-Prüfungsfall 4						322
Einkommensteuer-Prüfungsfall 5						324
Gewerbesteuer-Prüfungsfall 1						327
Gewerbesteuer-Prüfungsfall 2						328
Gewerbesteuer-Prüfungsfall 3						329
Gewerbesteuer-Prüfungsfall 4						330
Gewerbesteuer-Prüfungsfall 5						331
Körperschaftsteuer-Prüfungsfall 1						332
Körperschaftsteuer-Prüfungsfall 2						332
Körperschaftsteuer-Prüfungsfall 3						333
Körperschaftsteuer-Prüfungsfall 4						333
Körperschaftsteuer-Prüfungsfall 5						334
Körperschaftsteuer-Prüfungsfall 6						335
Abgabenordnung-Prüfungsfall 1						336
Abgabenordnung-Prüfungsfall 2						336
Abgabenordnung-Prüfungsfall 3						337
Abgabenordnung-Prüfungsfall 4						337
Abgabenordnung-Prüfungsfall 5						337
Lösungen						1
Umsatzsteuer-Prüfungsfall 1						339
Umsatzsteuer-Prüfungsfall 2						341
Umsatzsteuer-Prüfungsfall 3						344
Umsatzsteuer-Prüfungsfall 4						346
Umsatzsteuer-Prüfungsfall 5						349
Einkommensteuer-Prüfungsfall 1						351
Einkommensteuer-Prüfungsfall 2						355
Einkommensteuer-Prüfungsfall 3						360
Einkommensteuer-Prüfungsfall 4						365
Einkommensteuer-Prüfungsfall 5						369
Gewerbesteuer-Prüfungsfall 1						374
Gewerbesteuer-Prüfungsfall 2						375
Gewerbesteuer-Prüfungsfall 3						376
Gewerbesteuer-Prüfungsfall 4						377
Gewerbesteuer-Prüfungsfall 5						378
Körperschaftsteuer-Prüfungsfall 1						379
Körperschaftsteuer-Prüfungsfall 2						379
Körperschaftsteuer-Prüfungsfall 3						380
Körperschaftsteuer-Prüfungsfall 4						381
Körperschaftsteuer-Prüfungsfall 5						381
Körperschaftsteuer-Prüfungsfall 6						382
Abgabenordnung-Prüfungsfall 1						383
Abgabenordnung-Prüfungsfall 2						383
Abgabenordnung-Prüfungsfall 3						384
Abgabenordnung-Prüfungsfall 4						384
Abgabenordnung-Prüfungsfall 5						385
Stichwortverzeichnis						387

Vorwort

Das vorliegende Buch wurde zur gezielten Klausur- und Prüfungsvorbereitung für Studierende in den ersten Fachsemestern der Steuerlehre konzipiert. Es kann aber auch als begleitende Literatur zu den grundlegenden Vorlesungen, Übungen und Seminaren der Steuerlehre verwendet werden.

Im ersten Teil des Prüfungstrainings wird das Grundwissen der

• Umsatzsteuer,

• Einkommensteuer,

• Körperschaftsteuer,

• Gewerbesteuer und

• Abgabenordnung

in Frage und Antwort behandelt. Die zu Grunde liegenden Fragen unterteilen das umfangreiche Stoffgebiet in einzelne Problemstellungen und Lernsegmente. Sie können in dieser Form auch in - vorzugsweise mündlichen - Prüfungen vorkommen.

Der zweite Teil des Prüfungstrainings enthält Klausuraufgaben (Prüfungsfälle). Er dient der praktischen Anwendung und Vertiefung des Grundwissens. Zur Selbstüberprüfung der eigenen Kenntnisse und Fertigkeiten sind im Anschluss an die Prüfungsfälle Lösungsvorschläge abgedruckt.

Die vorliegende Auflage stellt die Rechtslage 2008 dar. Hinweise auf die ab 2009 eintretenden Rechtsänderungen wurden ebenfalls eingearbeitet, soweit sie zum Zeitpunkt der Drucklegung bereits verbindlich festgelegt waren. Berücksichtigt wurden u.a. die folgenden Rechtsvorschriften:

• Gesetz zur Eindämmung missbräuchlicher Steuergestaltungen,

• Gesetz zur steuerlichen Förderung von Wachstum und Beschäftigung,

• Jahressteuergesetz 2008,

• Jahressteuergesetz 2009,

• Föderalismusreform-Begleitgesetz,

• Gesetz zur weiteren Stärkung des bürgerlichen Engagements,

• Unternehmenssteuerreformgesetz 2008,

• Steuerbürokratieabbaugesetz,

• Familienleistungsgesetz,

• Umsatzsteuerrichtlinien 2008,

• zahlreiche BMF-Schreiben aus 2007 und 2008.

Der komplizierte Prüfungsstoff wird in übersichtlicher Form dargestellt. In Verbindung mit dem detaillierten Stichwortverzeichnis besitzt der bzw. die Studierende ein Übungsbuch das zugleich als Nachschlagewerk verwendet werden kann.

Im Hinblick auf die zukünftige Überarbeitung sind konstruktive Kritik, Hinweise auf Fehler und Verbesserungsvorschläge erwünscht. Sie können diese Anmerkungen auch in Kurzform an die folgende E-Mail-Adresse schicken: .

Im Dezember 2008

Oliver Zschenderlein