Diese NWB Textausgabe enthält Auszüge des Anwendungserlasses zur Abgabenordnung (AEAO) und Auszüge der Einkommensteuer-, Lohnsteuer-, Körperschaftsteuer-, Gewerbesteuer- und-Umsatzsteuer-Richtlinien. Griffbereit in einem Band zusammengefasst finden Sie alle Vorschriften, die für die Ausbildung und für die praktische Arbeit im steuerberatenden Beruf besonders wichtig sind.

Der Anwendungserlass und die Richtlinien, herausgegeben vom Bundesminister der Finanzen, sind für die Finanzverwaltung bindend. Sie klären Zweifels- und Anwendungsfragen und stellen die einheitliche Anwendung des Steuerrechts sicher. Die höchstrichterliche Rechtsprechung ist, soweit gefestigt, eingearbeitet.

Rechtstand dieser Auflage: April 2008. Der durch BMF-Schreiben v. 2.1.2008 neugefasste Anwendungserlass zur Abgabenordnung, die Umsatzsteuer-Richtlinien 2008 und die aktuellen amtlichen Einkommensteuer-Hinweise sind berücksichtigt. Besonders hinzuweisen ist auf die neustrukturierten Lohnsteuer-Richtlinien 2008 mit den aktuellen amtlichen Hinweisen.

nwb TEXTAUSGABE

ISBN 978-3-482-52855-2

Inhaltsübersicht
Den einzelnen Richtlinien ist ein ausführliches Inhaltsverzeichnis vorangestellt.
Vorwort						5
I.	Anwendungserlass zur Abgabenordnung in Auszügen					7
II.	Einkommensteuer-Richtlinien mit amtlichen Bearbeitungshinweisen in Auszügen					161
III.	Lohnsteuer-Richtlinien mit amtlichen Bearbeitungshinweisen in Auszügen					469
IV.	Körperschaftsteuer-Richtlinien mit amtlichen Bearbeitungshinweisen in Auszügen					589
V.	Gewerbesteuer-Richtlinien in Auszügen					619
VI.	Umsatzsteuer-Richtlinien in Auszügen					639
Stichwortverzeichnis						879
I.	Anwendungserlass zur Abgabenordnung (AEAO) in Auszügen
Inhaltsverzeichnis
Vor §§8, 9 AO Wohnsitz, gewöhnlicher Aufenthalt						10
Zu §8 AO Wohnsitz						10
Zu §9 AO Gewöhnlicher Aufenthalt						11
Zu §15 AO Angehörige						12
Zu §16 AO Sachliche Zuständigkeit						13
Zu §18 AO Gesonderte Feststellung						14
Zu §19 AO Steuern vom Einkommen und Vermögen natürlicher Personen						14
Zu §21 AO Umsatzsteuer						15
Zu §24 AO Ersatzzuständigkeit						15
Zu §30 AO Steuergeheimnis						16
Zu §30a AO Schutz von Bankkunden						23
Zu §33 AO Steuerpflichtiger						24
Zu §85 AO Besteuerungsgrundsätze						24
Zu §87 AO Amtssprache						25
Zu §87a AO Elektronische Kommunikation						25
Zu §88 AO Untersuchungsgrundsatz						27
Zu §89 AO Beratung, Auskunft						28
Zu §91 AO Anhörung Beteiligter						36
Zu §93 AO Auskunftspflicht der Beteiligten und anderer Personen						37
Zu §95 AO Versicherung an Eides statt						41
Zu §99 AO Betreten von Grundstücken und Räumen						41
Zu §101 AO Auskunfts- und Eidesverweigerungsrecht der Angehörigen						41
Zu §104 AO Verweigerung der Erstattung eines Gutachtens und der Vorlage von Urkunden						42
Zu §108 AO Fristen und Termine						42
Zu §110 AO Wiedereinsetzung in den vorigen Stand						43
Zu §121 AO Begründung des Verwaltungsaktes						43
Zu §122 AO Bekanntgabe des Verwaltungsaktes						44
Zu §124 AO Wirksamkeit des Verwaltungsaktes						71
Zu §125 AO Nichtigkeit des Verwaltungsaktes						72
Zu §129 AO Offenbare Unrichtigkeit beim Erlass eines Verwaltungsaktes						72
Vor §§130, 131 AO Rücknahme und Widerruf von Verwaltungsakten						72
Zu §130 AO Rücknahme eines rechtswidrigen Verwaltungsaktes						73
Zu §131 AO Widerruf eines rechtmäßigen Verwaltungsaktes						74
Zu §140 AO Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten nach anderen Gesetzen						75
Zu §141 AO Buchführungspflicht bestimmter Steuerpflichtiger						75
Zu §152 AO Verspätungszuschlag						76
Zu §160 AO Benennung von Gläubigern und Zahlungsempfängern						78
Zu §162 AO Schätzung von Besteuerungsgrundlagen						79
Zu §164 AO Steuerfestsetzung unter Vorbehalt der Nachprüfung						80
Zu §165 AO Vorläufige Steuerfestsetzung, Aussetzung der Steuerfestsetzung						81
Zu §167 AO Steueranmeldung, Verwendung von Steuerzeichen oder Steuerstemplern						82
Zu §168 AO Wirkung einer Steueranmeldung						83
Vor §§169 bis 171 AO Festsetzungsverjährung						84
Zu §169 AO Festsetzungsfrist						85
Zu §170 AO Beginn der Festsetzungsfrist						86
Zu §171 AO Ablaufhemmung						87
Vor §§172 bis 177 AO Bestandskraft						90
Zu §172 AO Aufhebung und Änderung von Steuerbescheiden						91
Zu §173 AO Aufhebung oder Änderung von Steuerbescheiden wegen neuer Tatsachen oder Beweismittel						93
Zu §174 AO Widerstreitende Steuerfestsetzungen						103
Zu §175 AO Aufhebung oder Änderung von Steuerbescheiden in sonstigen Fällen						107
Zu §176 AO Vertrauensschutz bei der Aufhebung und Änderung von Steuerbescheiden						112
Zu §177 AO Berichtigung von materiellen Fehlern						112
Zu §179 AO Feststellung von Besteuerungsgrundlagen						114
Zu § 180 AO Gesonderte Feststellung von Besteuerungsgrundlagen						116
Zu §181 AO Verfahrensvorschriften für die gesonderte Feststellung, Feststellungsfrist, Erklärungspflicht						118
Zu §182 AO Wirkung der gesonderten Feststellung						118
Zu §218 AO Verwirklichung von Ansprüchen aus dem Steuerschuldverhältnis						119
Zu §224 AO Leistungsort, Tag der Zahlung						119
Zu §228 AO Gegenstand der Verjährung, Verjährungsfrist						120
Zu §229 AO Beginn der Verjährung						120
Zu §231 AO Unterbrechung der Verjährung						120
Zu §233a AO Verzinsung von Steuernachforderungen und Steuererstattungen						120
Zu §234 AO Stundungszinsen						134
Zu §236 AO Prozesszinsen auf Erstattungsbeträge						138
Zu §237 AO Zinsen bei Aussetzung der Vollziehung						139
Zu §238 AO Höhe und Berechnung der Zinsen						141
Zu §240 AO Säumniszuschläge						141
Vor §347 AO Außergerichtliches Rechtsbehelfsverfahren						144
Zu §347 AO Statthaftigkeit des Einspruchs						144
Zu §350 AO Beschwer						146
Zu §351 AO Bindungswirkung anderer Verwaltungsakte						146
Zu §355 AO Einspruchsfrist						147
Zu §357 AO Einlegung des Einspruchs						147
Zu §361 AO Aussetzung der Vollziehung						148
Zu §362 AO Rücknahme des Einspruchs						158
Zu §363 AO Aussetzung und Ruhen des Verfahrens						158
Zu §364 AO Mitteilung der Besteuerungsunterlagen						159

Vorwort

Die Textausgabe "Wichtige Steuerrichtlinien" enthält Auszüge des Anwendungserlasses zur Abgabenordnung (AEAO) und Auszüge der Einkommensteuer-, Lohnsteuer-, Körperschaftsteuer-, Gewerbesteuer- und der Umsatzsteuer-Richtlinien. Ausgewählt wurden Vorschriften, die für die Ausbildung und für die praktische Arbeit im steuerberatenden Beruf besonders wichtig sind und deshalb häufig gebraucht werden.

Der Anwendungserlass und die Richtlinien, herausgegeben vom Bundesministerium der Finanzen, behandeln Zweifelsfragen und Anwendungsfragen von allgemeiner Bedeutung, um eine einheitliche Anwendung des Steuerrechts durch die Behörden der Finanzverwaltung sicherzustellen. Sie geben außerdem zur Vermeidung unbilliger Härten und aus Gründen der Verwaltungsvereinfachung Anweisungen an die Finanzämter, wie in bestimmten Fällen verfahren werden soll. Die höchstrichterliche Rechtsprechung ist, soweit gefestigt, eingearbeitet.

Die Behörden der Finanzverwaltung sind bei ihren Entscheidungen an den Anwendungserlass und an die Richtlinien gebunden. Der Anwendungserlass und die Richtlinien bilden somit für die Steuer- und wirtschaftsberatenden Berufe eine wichtige Orientierungshilfe für ihre praktische Arbeit.

Änderungen der Rechtslage durch Gesetzesänderungen oder Änderung der Rechtsprechung sind grds. zum Text vermerkt. Die maßgebenden Quellen der ausgewählten Texte sind auf der Seite gegenüber aufgeführt.

Die vorliegende 25. Auflage entspricht dem Stand April 2008 und enthält unter anderem den zuletzt durch BMF-Schreiben vom 2. 1. 2008 neu gefassten Anwendungserlass zur Abgabenordnung sowie die Umsatzsteuer-Richtlinien 2008 und die Lohnsteuer-Richtlinien 2008 mit den aktuellen amtlichen Hinweisen. Eingearbeitet wurden ebenfalls die aktuellen amtlichen Einkommensteuer-Hinweise.

Den Volltext des Anwendungserlasses zur Abgabenordnung und der Richtlinien enthält das umfassende Loseblattwerk Amtliche Steuerrichtlinien (Verlags-Nr. 4022), eine Textausgabe mit weiterführenden Erläuterungen und Hinweisen mit ca. 2 500 Seiten in 2 Spezialordnern.

Im Rahmen der "NWB Textausgaben" sind ferner folgende Ausgaben erschienen:

1. Deutsche Steuergesetze (Verlags-Nr. 5332)
2. Wichtige Steuergesetze (Verlags-Nr. 5343)
3. Wichtige Wirtschaftsgesetze (Verlags-Nr. 5875)
4. Wirtschaftsgesetze für Wirtschaftsschulen und die kaufmännische Ausbildung (Verlags-Nr. 5271)
5. Wichtige Wirtschaftsverwaltungs- und Gewerbegesetze (Verlags-Nr. 4999)
6. Wichtige Gesetze des Wirtschaftsprivatrechts (Verlags-Nr. 4768)
7. Wichtige Mietgesetze (Verlags-Nr. 5469)
8. Wichtige Umweltgesetze (Verlags-Nr. 4286)
9. Wichtige Arbeitsgesetze (Verlags-Nr. 5319)

Für Anregungen und Hinweise sind wir verbunden.

Herne, im April 2008

Bearbeiter und Verlag