Die neue E-Bilanz kommt: Sie ist erstmals für Wirtschaftsjahre anzuwenden, die nach dem 31.12.2011 beginnen. Dieser Ratgeber enthält eine praxisorientierte Kommentierung aller Neuregelungen und gibt Empfehlungen, welche Prozessveränderungen notwendig werden. Verschaffen Sie sich einen schnellen Überblick über das, was Sie bei der Einführung der E-Bilanz beachten müssen: Der E-Bilanz-Check gibt Ihnen Sicherheit. Nutzen Sie den Rat von Experten für eine rechtssichere Umsetzung, die die Anforderungen der Finanzverwaltungen erfüllt.
INHALTE:
- Schnellüberblick: Warum E-Bilanz.
- Inhaltliche und gesetzliche Grundlagen.
- Die Umsetzung im Unternehmen.
- Auswirkungen auf das externe Rechnungswesen.
- EXTRA:Glossar, Musterbriefe, FAQs, Adressen, Gesetzestexte, BMF-Schreiben.

VORWORTINHALTSVERZEICHNIS
A WARUM E-BILANZ? EIN SCHNELLÜBERBLICK
1 E-Government - Rechtsentwicklung und Eingliederung der E-Bilanz (Prof. Dr. Althoff)
2 Grundlagen und Schwerpunkte zur Einführung der E-Bilanz (Wetzel)
3 Reaktionen und Beurteilungen zur E-Bilanz (Wetzel)
4 Abschließend noch ein Blick über die Grenze (Wetzel)
B INHALTLICHE UND GESETZLICHE GRUNDLAGEN DER E-BILANZ (PROF. DR. ALTHOFF)
1 Rechtliche Grundlagen und Gesetzesbegründung
2 Zeitlicher Anwendungsbereich
3 Elektronische Übermittlung von Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung
3.1 Persönlicher Anwendungsbereich
3.2 Härtefallregelung
3.3 Sanktionen
4 Gegenstand der elektronisch zu übermittelnden Daten
4.1 Formalia außerhalb der Taxonomie
4.2 Die Bestandteile der Taxonomie
4.2.1 Nach § 60 EStDV der Steuererklärung beizufügende Unterlagen
4.2.2 Gesetzliche Bestandteile nach § 5b EStG
4.2.3 Erweiterungen durch die Finanzverwaltung
4.3 Erste Einzelheiten zur Taxonomie
5 ZWISCHENFAZIT ZUR E-BILANZ
C TECHNISCHE UMSETZUNG DES DATENSCHEMAS UND DER DATENÜBERMITTLUNG DURCH DIE FINANZVERWALTUNG (ARNOLD)
1. Einleitung
1.1 XBRL als Datenaustauschformat
1.2 Ausgangslage aus technischer Sicht
2 Das technische Konzept und das Datenschema (Taxonomie) in der detaillierten Darstellung
2.1 Die technische Grundkonzeption
2.1.1 XBRL Elemente - die Concepts
2.1.2 Die XBRL Linkbases
2.2 Inhalt des GCD-Moduls (Stammdaten-Modul)
2.3 Inhalt des GAAP-Moduls (Modul zur Übertragung der Berichtsbestandteile)
2.4 Aufbau des Datenschemas
2.4.1 Positionen mit Auswahlwerten
2.4.2 Besondere handelsrechtliche und steuerrechtliche Positionseigenschaften
2.4.2.1 Besondere handelsrechtliche Positionseigenschaften
2.4.2.2 Besondere steuerrechtliche Positionseigenschaften
2.4.3 Technische Bedeutung und Wirkungsweise der Mussfelder
2.4.3.1 GCD-Mussfeldpositionen
2.4.3.2 GAAP-Mussfeldpositionen
2.4.3.3 Auffangpositionen
2.4.4 Die Überleitungsrechnung
2.4.4.1 Art der Überleitung
2.4.5 Kontensalden
2.4.6 Tabellenbereiche (Anlagespiegel)
2.5 Technische Prüfungen bei der Übermittlung an die Finanzverwaltung
2.5.1 Technische Prüfung der GCD-Daten
2.5.2 Währungsangaben
2.5.3 Rechnerische Richtigkeit
2.5.4 Verwendung individueller Taxonomiepositionen
2.5.5 Vollständigkeit - Konsistenz der Wertübermittlung
2.5.6 Zulässige Formatierungen, Fußnoten und Textfelder
2.6 Die Datenübermittlung
2.6.1 ERP-Systeme
2.6.2 Die Datenübermittlungssoftware - ElsterRichClient (ERiC)
2.6.3 Berichtigungen oder Änderungen von Bilanzen
2.6.4 Taxonomiepflege
D DIE UMSETZUNG IM UNTERNEHMEN (JANSEN/POLKA)
1 Die Umsetzung im Unternehmen
1.1 Prozessorientierte Vorgehensweise der Umsetzung (Anpassung ERP-System)
1.1.1 Festlegung der Verantwortungsbereiche
1.1.1.1 IT/Datenverarbeitung
1.1.1.2 Rechnungswesen
1.1.1.3 Steuern
1.1.1.4 Interne Qualitätssicherung/Compliance
1.1.2 Aufnahme des Ist-Zustands
1.1.2.1 Aufnahme der rechnungslegungsrelevanten Software-Infrastruktur
1.1.2.2 Analyse der aktuellen Konten- und Buchungsstruktur in der ERP-/ Finanzbuchhaltungssoftware
1.1.2.3 Vorgehensweise bei der Erstellung steuerlicher Überleitungen und der Deklaration von Steuern
1.1.3 Konzeption Soll-Zustand
1.1.3.1 Software und Schnittstellen
1.1.3.2 Entscheidung über Vorgehensweise bei zukünftigen Steuerdeklarationen
1.1.3.3 Entscheidung über Tax-Compliance-Niveau in Bezug auf die Gliederungstiefe
1.1.3.4 Ermittlung des Soll-Kontenrahmens im Hauptbuch
1.1.3.5 Erweiterung / Anpassung der Kontenstruktur der Nebenbücher
1.1.3.6 Erweiterung des Kontenplans in der Kostenrechnung (Kostenstellen, -träger)
1.1.3.7 Anpassung der Buchungsstruktur
1.1.4 Umsetzung
1.1.4.1 Kontenmapping
1.1.4.2 Entwicklung / Vorgabe eines Buchungsleitfadens
1.1.4.3 Schulung der Mitarbeiter
1.1.4.4 Testphasen
1.1.4.5 Steuerliches Controlling
1.1.4.6 Kontinuierliche Überprüfung
1.2 Alternative Umsetzungsstrategien
1.2.1 Einführung Steuerbilanz-Tool
1.2.2 Outsourcing auf Steuerberater
1.2.3 Erfassung aus dem zentralen Datenpool
1.3 Folgen für die Beteiligten
1.3.1 Einbeziehung der IT
1.3.2 Einbeziehung des Wirtschaftsprüfers
1.4 Sonderfälle
1.4.1 Branchentaxonomien
1.4.2 Organschaftstrukturen
1.4.3 Ausländische Betriebsstätten
E FOLGEN DER UMSTELLUNG AUF DAS EXTERNE RECHNUNGSWESEN
1 Geänderte Anforderungen an das externe Rechnungswesen (Wetzel)
1.1 "Selbstbucher"
1.2 Anforderungen an den Steuerberater und deren Unterstützung durch die DATEV eG
2 Die E-Bilanz aus Sicht der Finanzverwaltung (Arnold)
2.1 Einleitung
2.2 Auswirkungen der E-Bilanz auf das Veranlagungsverfahren
2.3 Auswirkungen der E-Bilanz auf den Betriebsprüfungsbereich
F ANHANG
1 Checklisten (Wetzel)
1.1 Checkliste "Fit für die E-Bilanz"
1.2 Fahrplan "Umstellungsprozess E-Bilanz"
2 FAQ (Wetzel)
3 Nützliche Adressen (Wetzel)
4 Glossar (Arnold/Polka)
5 Technischer Leitfaden zur Verwendung der HGB-Taxonomie
6 BMF-Schreiben vom 15. Januar 2007
7 BMF-Schreiben vom 19. Januar 2010
8 BMF-Schreiben vom 3. Februar 2010
9 BMF-Schreiben vom 16. Dezember 2010
10 BMF-Anwendungsschreiben zu § 5b EStG vom 28. September 2011
11 Entwurf eines Gesetzes zur Modernisierung und Entbürokratisierung des Steuerverfahrens
12 Anwendungszeitpunktverschiebungsverordnung
13 Stichwortverzeichnis

Diplom-Finanzwirt (FH), Diplom-Kaufmann, Wirtschaftsprüfer, Steuerberater, Professor am Fachbereich Wirtschaft der FH Gießen-Friedberg.

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